Een bedrijfsbus van 36.000 euro met een verwachte restwaarde van 6.000 euro schrijf je bij lineair afschrijven over 5 jaar af met 6.000 euro per jaar, ofwel 500 euro per maand. Aan het einde van jaar 5 staat de bus dan op de balans voor de restwaarde van 6.000 euro.
De formule voor lineaire afschrijving
Bij lineair afschrijven verdeel je het afschrijfbare bedrag gelijkmatig over de gebruiksduur. Het afschrijfbare bedrag is de aanschafprijs min de restwaarde: 36.000 min 6.000 is 30.000 euro. Gedeeld door 5 jaar geeft dat 6.000 euro per jaar. Vergeet de restwaarde niet, want zonder die aftrek zou je 7.200 euro per jaar afschrijven en de bus onder de waarde boeken.
- Jaar 1: 6.000 euro afschrijving, boekwaarde 30.000 euro
- Jaar 2: 6.000 euro afschrijving, boekwaarde 24.000 euro
- Jaar 3: 6.000 euro afschrijving, boekwaarde 18.000 euro
- Jaar 4: 6.000 euro afschrijving, boekwaarde 12.000 euro
- Jaar 5: 6.000 euro afschrijving, boekwaarde 6.000 euro
Afschrijven in het eerste jaar
Schaf je de bus aan midden in het jaar, dan schrijf je in het eerste jaar naar rato af. Koop je de bus op 1 oktober, dan zijn dat 3 maanden en dus 1.500 euro in het eerste boekjaar. Jaar 2 tot en met 5 schrijf je dan 6.000 euro af en in jaar 6 volgt de laatste 4.500 euro.
Wat als je degressief afschrijft?
Bij degressief afschrijven neem je ieder jaar een vast percentage van de boekwaarde. De afschrijving is in de eerste jaren hoger en wordt daarna lager, wat past bij voertuigen die in het begin het snelst waarde verliezen. Fiscaal gelden grenzen aan de afschrijving per jaar, bij veel bedrijfsmiddelen een maximum van 20 procent, dus check de actuele regels. Dit is het verloop als voorbeeld bij 20 procent van de boekwaarde:
- Jaar 1: 7.200 euro, boekwaarde 28.800 euro
- Jaar 2: 5.760 euro, boekwaarde 23.040 euro
- Jaar 3: 4.608 euro, boekwaarde 18.432 euro
- Jaar 4: 3.686 euro, boekwaarde 14.746 euro
- Jaar 5: 2.949 euro, boekwaarde 11.796 euro
Bij degressief afschrijven schrijf je dus in jaar 1 meer af dan bij lineair, maar na 5 jaar staat de bus nog op 11.796 euro, ver boven de verwachte restwaarde van 6.000 euro. Dat past niet bij elk bedrijfsmiddel, dus kijk goed naar de gebruiksduur en de waardedaling die je verwacht.
Wat gebeurt er bij verkoop?
Verkoop je de bus na 3 jaar voor 20.000 euro, terwijl de boekwaarde bij lineair afschrijven dan 18.000 euro is, dan boek je een boekwinst van 2.000 euro. Is de verkoopprijs lager dan de boekwaarde, dan heb je een boekverlies. Deze winst of dit verlies telt mee in de winstberekening van dat jaar.
Stem de afschrijvingsmethode en de gebruiksduur af met je boekhouder of accountant. De fiscale regels voor afschrijving en de grens voor kleine investeringen verschillen per bedrijfsmiddel, en de keuze beïnvloedt je winst per jaar.
